Налоговые льготы для малого и среднего бизнеса

Содержание:

• Значение налоговых льгот для малого и среднего бизнеса
• Кто может претендовать на налоговые льготы
• Льготные налоговые режимы для МСП
• Освобождение и снижение налогов
• Льготы по страховым взносам
• Административные послабления
• Льготы на аренду и имущественные налоги
• Льготное кредитование и вычеты
• Государственные субсидии
• Как получить льготы
• Чем вам может помочь Biznesolog?
• Заключение

Налоговые льготы остаются ключевым инструментом государственной поддержки малого и среднего предпринимательства (МСП) в России, особенно в условиях экономической трансформации. Большинство субъектов МСП используют хотя бы одну форму преференций, что позволяет им значительно сократить фискальную нагрузку. Новые инициативы включают расширение «налоговых каникул» для ИП в сфере IT, снижение тарифов страховых взносов для социальных предприятий, а также введение региональных льгот на имущественные налоги. Однако, как показывают проверки ФНС, часто компании теряет право на льготы из-за несоблюдения критериев МСП. В статье детально разберём механизмы оптимизации, подводные камни законодательства, а также стратегии сохранения преференций.

Значение налоговых льгот для малого и среднего бизнеса

Система льгот для МСП выполняет как фискальную, так и структурную функцию. По данным Росстата, компании, которые используют УСН, чаще инвестируют в цифровизацию процессов по сравнению с теми, кто работает на общей системе. Это связано с экономией на платежах. Налоговые льготы для малого бизнеса также становятся инструментом, который привлекает инвестиции в определённые регионы.

Кто может претендовать на налоговые льготы

Получение послаблений доступно не каждому предприятию. Законодательство устанавливает чёткие критерии, соблюдение которых обязательно, чтобы получить налоговые льготы для малого и среднего бизнеса. Несоответствие даже одному из условий приводит к отказу в льготах.

Критерии малого и среднего бизнеса

Чтобы компания воспользовалась льготами, а также государственной поддержкой, ей необходимо официально подтвердить статус малого или среднего предприятия. Законодательство России определяет критерии, по которым классифицируется бизнес. Эти критерии включают ограничения по количеству персонала, объёму годового дохода, балансовой сумме активов, структуре капитала, правовой форме компании.

• Количество сотрудников

Один из основных критериев, определяющих принадлежность компании к категории малого или среднего бизнеса — это количество сотрудников.

Малое предприятие — компании, количество работников в которых не превышает 100 человек. Благодаря этому лимиту, можно сохранить управляемость компании, уменьшить бюрократическую нагрузку, а также сфокусироваться на бизнес-процессах.

Среднее предприятие — организации с сотрудниками в числе от 101 до 250 человек. Они уже имеют более сложную структуру управления, но ещё могут использовать преимущества, предоставляемые государством, например, в сфере налогообложения.

• Годовой доход и выручка

Также дополнительным критерием для льгот является показатель годового дохода вместе с выручкой предприятия.

Малое предприятие — годовой доход ограничен отметкой в 800 млн рублей. Благодаря такому лимиту возможно справедливое распределение льгот, исключая крупные организации, способные нести стандартную нагрузку.

Среднее предприятие — верхняя граница годового дохода, а также выручки составляет 2 млрд рублей. Это позволяет средним предприятиям, которые могут иметь существенные производственные мощности и более масштабные финансовые обороты, сохранять преференции вместе с инвестиционными стимулами.

• Балансовая стоимость активов

Балансовая стоимость активов — это также важный критерий, который определяет возможность использования государственной поддержки, а также льгот.

Малое предприятие — активы должны иметь балансовую стоимость до 120 млн рублей. Это ограничение посвящено поддержке тех компаний, которые ещё только создают собственную материально-техническую базу, а также нуждаются в дополнительной помощи государства.

Среднее предприятие — верхняя граница стоимости активов увеличивается до 500 млн рублей. Такие компании уже имеют значительную мощность производства, а также основные средства, однако всё ещё нуждаются в льготах для поддержки конкурентоспособности.

• Доля участия других юридических лиц

Структура капитала также учитывается при получении льгот. Государство предусматривает, что предприятия, пользующиеся преференциями, обязаны сохранять независимость от крупных структур.

Доля участия крупных российских и иностранных компаний, а также государственных структур, не должна превышать 49%. Это условие направлено на то, чтобы поддерживать независимый малый и средний бизнес, не позволяя крупным корпорациям и международным игрокам использовать преимущества, которые предназначаются менее защищённым предприятиям.

• Организационно-правовая форма

Не все организационно-правовые формы бизнеса могут претендовать на налоговые льготы для среднего бизнеса. Право на льготы может быть предоставлено следующим формам: общества с ограниченной ответственностью (ООО), индивидуальные предприниматели (ИП), акционерные общества (АО), потребительские кооперативы.

Выбор этих форм обуславливается их распространённостью, а также гибкостью в управлении, благодаря чему эффективно поддерживается развитие бизнеса.

• Отраслевые ограничения и исключения

Даже соответствие вышеуказанным критериям не всегда гарантирует получение льгот. Государство ввело отраслевые ограничения, которые исключают определённые виды деятельности из льготополучателей.

Например, банки, страховые компании, инвестиционные фонды, организации, которые осуществляют деятельность в сфере игорного бизнеса, производства, а также торговли алкоголем и табачной продукцией, не могут использовать специальные льготы. Такое исключение объясняется высоким уровнем прибыльности этих отраслей, а также отсутствием дополнительной государственной поддержки.

Ограничения и исключения

Несмотря на чёткие критерии, существуют ограничения, которые препятствуют получению льгот:

• Количество сотрудников превышает установленные нормы.
  
  
• Годовой доход превышает предельные показатели.
  
  
• Высокая доля участия крупных компаний (более 49%).
  
  
• Исключённые виды деятельности (финансовые компании, ломбарды, игорный бизнес).
  
  
• Оффшорные схемы.
  
  
• Задолженность.
  
  
• Несовместимый режим (например, общий режим налогообложения при льготах, предусмотренных для УСН или ПСН).
  
  
• У государственных, а также муниципальных организаций нет права на льготы.

Льготные налоговые режимы для МСП

У малых и средних предприятий существуют специальные режимы, которые помогают снизить общую нагрузку. Они делают бухгалтерский и учёт проще.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН предлагает два варианта: 6% с доходов или 15% с прибыли. Для интернет-магазина с выручкой 20 млн рублей и расходами 12 млн рублей выбор специального режима даёт экономию 480 тыс. рублей:

• 6% от 20 млн = 1,2 млн рублей
• 15% от (20 млн - 12 млн) = 1,2 млн рублей
• Общая система: НДС 20% + налог на прибыль 20% = 4 млн + 1,6 млн = 5,6 млн рублей

С 2024 года введена шкала для УСН «доходы минус расходы»: при прибыли до 5 млн рублей ставка снижается до 7%, что выгодно стартапам.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН доступна для 94 видов деятельности после расширения перечня в 2023 году. Стоимость патента может быть различной:

• Ремонт обуви в Москве: 54 тыс. рублей/год
• Разработка мобильных приложений в Казани: 72 тыс. рублей/год
• Уход за пожилыми людьми в сельской местности: 18 тыс. рублей/год

Важное нововведение - совмещение патента с наёмными сотрудниками (до 10 человек) при сохранении льгот.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ЕНВД был отменён с 2021 года, но ранее пользовался популярностью благодаря фиксированной ставке налога, рассчитываемой не с фактического дохода, а с предполагаемого государством.

Налог на профессиональный доход

Ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с компаниями, что особенно подходит для самозанятых.

Освобождение и снижение налогов

Малый и средний бизнес имеет право на прямое уменьшение обязательств. Благодаря этому можно существенно сократить текущие расходы предприятий. Компании могут направить освободившиеся средства на развитие.

Освобождение от НДС

Предприниматели с выручкой менее 2 млн рублей в квартал вправе не платить НДС. Например, небольшой магазин одежды освобождён от уплаты НДС при выручке 1,8 млн рублей за квартал.

Налоговые каникулы для ИП

Вновь зарегистрированные ИП в производственной сфере (например, швейные мастерские, столярные цеха) освобождаются на 2 года при условии:

• Доход не превышает 60 млн рублей/год
• Не менее 70% выручки от основной деятельности
• Отсутствие задолженностей по страховым взносам

В 2024 году каникулы распространены на IT-специалистов: ИП, разрабатывающие ПО, платят 0% налога первые 3 года при доходе до 120 млн рублей.

Региональные льготы

Каждый регион может устанавливать свои льготы. Например, в Татарстане существует льгота для ИТ-компаний, снижающая налог на прибыль до 5%.

Льготы по страховым взносам

Страховые взносы могут составлять значительную часть расходов предприятий. Государство, осознавая эту проблему, разработало льготные тарифы специально для МСП. Предприниматели могут снизить свои расходы на оплату страховых взносов.

Пониженные тарифы для МСП

МСП платят страховые взносы по ставке 15% вместо стандартных 30% при зарплатах, превышающих МРОТ, 30% на выплаты в пределах МРОТ (15 000 рублей).

Льготные ставки для отдельных отраслей

ИТ-компании и инновационные предприятия платят страховые взносы по ещё более низким ставкам (от 7,6% до 14%).

Административные послабления

Административные послабления упрощают процесс ведения бухгалтерии и отчетности. Предприниматели могут значительно снизить трудоёмкость отчётных процедур. Это также снижает риск ошибок в документации.

Упрощённый бухгалтерский учёт и отчётность

МСП освобождены от предоставления ряда обязательных форм отчётности, предусмотренных для крупных компаний. Вместо этого они имеют право вести бухгалтерский учёт по упрощённым формам, что существенно снижает административную нагрузку, упрощает ведение документации, а также сдачу отчётности контролирующим органам.

Надзорные каникулы для малого бизнеса

В отношении новых небольших предприятий в течение первых трёх лет введены «надзорные каникулы», во время которых существенно ограничены проверки со стороны государственных контролирующих надзорных органов. Это позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии бизнеса без лишнего административного давления, а также без рисков штрафов в начальный период работы.

Снижение штрафов и санкций

Для МСП введены правила, которые предусматривают смягчённые меры ответственности за нарушения законодательства. При выявлении ошибок или несерьёзных нарушений предприятиям не грозят крупные штрафы. Им даётся возможность исправить выявленные нарушения, избежать значительных финансовых потерь, а также снизить риски.

Льготы на аренду и имущественные налоги

Регионы предоставляют льготные ставки на аренду муниципального имущества, а также сниженные ставки налога на имущество:

• В Московской области производственные предприятия освобождены на 50%
• В Татарстане новые гостиницы не платят налог первые 5 лет
• Саратовская область снизила ставку для сельхозтехники до 0,1%

Льготное кредитование и вычеты

Предприниматели могут получить кредиты и вычеты на специальных условиях. Такие меры государственной поддержки направляются на снижение финансовой нагрузки на МСП. Благодаря этому компании могут эффективно использовать ресурсы для своего развития.

Кредиты по сниженным ставкам

Предприятия МСП могут использовать кредиты по сниженным ставкам по программам господдержки, которые реализуются через банки-партнёры. Обычно ставка по таким кредитам составляет 6-9%, что значительно ниже, чем среднерыночная. Например, небольшой завод по производству мебели смог получить кредит на расширение производства под 7% годовых вместо стандартных 14%. Это позволяет компании быстрее окупить инвестиции, а также существенно увеличить производство.

Возмещение процентов по кредитам

Ещё один инструмент – компенсация процентов по кредитам. Государство субсидирует процентные ставки по кредитам, взятым для определённых целей, например, на закупку оборудования или пополнение оборотных средств. Возмещение достигает 50-70% от выплаченных процентов. Например, компания, которая занимается текстильным производством, взяв кредит на покупку станков, может вернуть значительную часть уплаченных процентов, снизив финансовую нагрузку на бизнес.

Налоговые вычеты на развитие бизнеса

В рамках вычетов предприниматели могут компенсировать часть расходов на инвестиционные проекты. Например, если компания купит новое оборудование или инвестирует в обучение сотрудников, она может снизить налогооблагаемую прибыль на сумму таких инвестиций. Например, фирма, которая занимается логистикой, закупившая грузовой транспорт, получила вычет и смогла сэкономить около 30% от затрат на покупку за счёт снижения налоговой базы.

Государственные субсидии

Помимо льгот по налогам и кредитам, предприниматели могут получить прямую финансовую поддержку от государства в виде субсидий, а также грантов. Эти инструменты актуальны для стартапов и инновационных предприятий, которые испытывают трудности с получением банковских кредитов.

Субсидии выдаются на конкретные цели, например, на запуск бизнеса, модернизацию производства или внедрение инновационных решений. Чтобы получить субсидию, требуется подготовить проект, а также доказать, что он эффективен. Например, компания из Подмосковья, которая специализируется на переработке отходов, получила грант на закупку оборудования в размере 2 млн рублей, что позволит ей значительно ускорить запуск производства.

Как получить льготы

Процедура получения льгот не сложна, однако она требует внимательного отношения к деталям. Важно тщательно следовать всем установленным правилам, чтобы успешно использовать все меры.

Регистрация заявки

Первый шаг – это регистрация компании в качестве субъекта малого и среднего предпринимательства в Едином реестре субъектов МСП. Эта процедура проводится автоматически на основании данных налоговой службы. Однако иногда может потребоваться дополнительная подача заявления в органы или местные департаменты поддержки предпринимательства.

Затем компания обращается в инспекцию по месту регистрации или в региональные фонды поддержки предпринимательства, чтобы подать заявку на предоставление льгот или финансовой помощи.

Необходимые документы

Для получения льгот требуется следующий пакет документов:

• Заявление установленного образца;
  
  
• Учредительные документы (для ООО – устав, для ИП – свидетельство о регистрации);
  
  
• Подтверждение соответствия критериям МСП (справка о количестве сотрудников, бухгалтерская отчётность);
  
  
• Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом;
  
  
• Документы, подтверждающие право на льготу (договоры аренды, кредитные договоры, инвестиционные соглашения).
  
  

Сроки рассмотрения

Обычно сроки рассмотрения документов составляют от 10 до 30 рабочих дней. После утверждения заявки компания начинает пользоваться преимуществами уже в ближайшем периоде.

Например, ИП из Екатеринбурга, подавший заявку на налоговые каникулы по УСН, получил право не платить налоги в течение двух лет уже через три недели после подачи документов в местную инспекцию.

Типичные ошибки

• Неучёт косвенных доходов (проценты по депозитам, продажа активов)
• Пропуск сроков подачи отчётности
• Несоответствие кодов ОКВЭД заявленной деятельности

Чем вам может помочь Biznesolog?

Воспользоваться доступными льготами бывает сложно самостоятельно: предприниматель вынужден отвлекаться от основной деятельности, разбираться в нюансах законодательства, следить за изменениями нормативных документов. Biznesolog предлагает профессиональное сопровождение малого и среднего бизнеса. Специалисты компании помогают разобраться с требованиями, подготовить необходимую документацию и правильно использовать возможности. 

Заключение

Льготы и государственная поддержка – это не только способ экономии, но также реальный инструмент роста вашего бизнеса. Внимательно изучив доступные меры поддержки, вы сможете минимизировать расходы, направив освободившиеся ресурсы на развитие компании.

Каждый рубль, сэкономленный на налогах, становится инвестициями в ваше будущее, а также в будущее вашего бизнеса. Не стоит упускать шанс – тем более, что эта помощь доступна практически каждому представителю МСП.

Если вам требуется профессиональная помощь в оформлении льгот – эксперты компании Biznesolog помогут вашему бизнесу развиваться более эффективно.